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广东税收减免新政前后对比地漏

来源：基隆手机网时间：2020.11.05

广东“税收减免”新政前后对比，房屋交易、租赁都可减税啦！

1月25日，经广东省政府同意，广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局发出《关于我省实行小微企业普惠性税收减免政策的通知》，明确对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市保护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。依照财政部、税务总局发出的通知，对增值税小规模纳税人相关地方税费，可以由各省根据本地区实际情况在50%的税额幅度内予以减征高高的个子。广东省将地方税费减征幅度确定为50%的最大幅度，这充分体现了省委省政府切实减轻企业税收负担的决心。

政策分析

此次税收减免政策在房地产领域的房屋交易与出租屋税收亦有涉及。对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。在房屋交易中，即增值税及其附加征收税率从5.6%调整为5.3%，印花税征收税率从0制图/陈波.05%调剂为0.025%。

房地产交易中涉及的三个税种新政前后对比

其中，房地产交易中增值税及附加税种，通常出现在未满两年交易的普通住宅、非普通住宅以及非住宅（商铺、公寓、写字楼等）物业交易中。以400万的普通住宅为例，新政后增值税及附加税可以减少11,429元。

交易印花税目前实行住宅交易免征，非住宅（商铺、公寓、写字楼等）交易则由0.05%减免至0.025%。以200万的公寓为例，新政后印花税可减少500元。

而产权印花税则由5元/证变成2.5元/证，税费减半。

房屋交易的契税等其他交易税费，并不在此次税收减免范围内，照旧履行。

广州房屋交易税率新政前后对比

此次税收减免政策不但在房屋交易中对增值税及其附加税、印花税有利好，在房屋出租以及房屋转租方面也有税收减免。

广州市个人出租房屋综合征收率表

以月租金4,000元/月出租的住宅为例，在税收减免政策前业主每一年需缴纳4,000*6%*12=2,880元，新政后业主则每年仅需缴纳4,000*4%*12=1,920元，每年在房屋出租税收方面可减免960元。

在房屋转租方面，若甲方把月租金8万的商铺转租给乙方，在税收减免政策前每年需缴纳80,000*7.7%*12=73,920元，新政后每一年则需缴纳80,000*2.35%*12=22,560元，每年在房屋出租税收方面可减免51,360元。

整体来看，《关于小微企业普惠性税收减免政策的通知》的施行在房地产领域中，对房屋交易以及房屋出租转租都有一定程度的税费减免，是普惠性的楼市利好！

政策详细内容

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，2019年1月17日财政部、国家税务总局出台了《关于小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）。有关优惠内容通知以下：

◆ 对月销售额10万元（按季30万元）以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

◆ 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部份，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5,000万元等三个条件的企业。）

◆ 对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市保护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。（即增值税及其附加征收税率从5.6%调整为5.3%，印花税征收税率从0.05%调剂为0.025%。）

◆ 上述优惠只需照实申报便可享受，履行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

-The End-

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